Налог на перечисленную коммуналку арендаторами

Патент?

 

агентский договор

иначе будут доначислять, позиция ФНС и Минфина не меняется в этом вопросе
https://www.audit-it.ru/law/account/903498.html

Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

 

По агентскому могут быть риски, п. 6 Информационного письма ПВАС от 17.11.2004 N 85 - сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

Смысл в том, что при нормальном агентском договоре, заключение договоров со снабжающими организациями должно быть произведено агентом после заключения агентского договора и непосредственно в интересах принципала. Иначе признаки притворной сделки и недействительность по ст. 170 ГК РФ.
У Минфина в своё время сотни писем были по этому моменту, в т.ч. и по УСН (от 21 января 2013 г. N 03-11-06/2/07 и т.п.)

 

и они правы при таких исходных данных
и в суде налплат проиграет
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/e1...-2015_20150831_Reshenija_i_postanovlenija.pdf

а так, работайте на здоровье по агентским договорам

При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

 

"можно" - Вы что хотите спросить? разрешение заключить агентский договор? Вам никто не запрещает.
если же спрашиваете про возможные последствия, то про них написали и дали даже в качестве примера ссылку на судебное решение (ИП включили в доход всю коммуналку по таким агентским и доначислили с нее налог)

 

Дать арендатору реквизиты платежей и пусть он сам их оплачивает.

 

А почему нет? Они же к конкретному помещению привязаны, на которое у арендатора есть договор аренды.

 

Лучшее решение, идеальное. Но не всегда реализуемое. Если у РСО договор с собственником, то зачастую начинаются проблемы с разнесением платежей бухгалтерией РСО. И у собственника будет висеть задолженность, пени, потом начнётся или отключение или взыскание, в общем - полные штаны геморроя.

Есть старенькое Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10 в котором суд указал, что при УСН - коммуналка включается в налоговую базу. Позиция Президиума - обязательна для применения нижестоящими судами. Налогоплательщик проиграл, т.к. не смог привлечь квалифицированных консультантов, которые отстояли бы его позицию. В те славные времена, выиграть у налоговой в Высших судах еще было реально.
На самом деле от коммуналки дохода не возникает. Если системно трактовать нормы НК РФ и исходить из определения дохода (ст. 41 НК РФ). То, что арендодатель не реализует арендатору коммунальные услуги, неоднократно признавали и Минфин и ФНС.
Но все эти доводы хороши для Конституционного Суда, а затем Страсбурга и Гааги

Так что, самое прагматичное - облагать возмещение коммуналки налогом.
Если экономически целесообразно - перейти с УСН на патент по этому объекту. Там проблем с коммуналкой быть не должно.

 

Если бухгалтерия не хочет работать - медицина бессильна

 

Если исходить из логики Минфина, что компенсация коммуналки - это доход от аренды, то при патенте коммуналка отдельно облагаться не должна, т.к. являясь доходом от аренды она уже включена в стоимость патента. Было даже когда то, на заре ПСН, по этому поводу письмо Минфина лет 5 назад.

p.s.: касательно УСН и коммуналки - могу порекомендовать понаблюдать за делом А41-86032/2016. Оно уже второй год идет, там вопрос как раз в том, является ли возмещение коммуналки доходом при УСН. Первую инстанцию арендатор выиграл, а апелляция и кассация приняли сторону налогового органа. Верховный Суд не согласился и решил истребовать на СКЭС, так что в июне может быть решение в пользу плательщика (в последнее время ВС по всем мало-мальски значимым спорам предпочитает не выносить решение, а спускать на пересмотр в первую инстанцию, но здесь, учитывая,что в масштабах страны потери бюджета будут минимальны (в районе нескольких млрд. в год) вполне могут осмелеть и защитить малый бизнес).

 

del